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            德瑞會計師事務所
          1. 如果一般納稅人在五一之后開具了17%的發票,在申報表如何填報?
              【答案】 參考國家稅務總局公告2018年第17號,《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱分別調整為16%稅率的貨物及加工修 ...
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          2. “失控發票”能否作為增值稅扣稅憑證?
              【答案】 根據《國家稅務總局關于金稅工程增值稅征管信息系統發現的涉嫌違規增值稅專用發票處理問題的通知》(國稅函〔2006〕969號 )第一條、第二款:屬于重復認證、密文有誤和 ...
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          3. 丟失其他發票的稅務處理
              1、丟失機動車銷售統一發票: 稅總貨便函【2017】127號:納稅人丟失機動車銷售統一發票的,如在辦理車輛登記和繳納車輛購置稅手續前丟失的,應先按照以下程序辦理補開機動車銷售 ...
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          4. 丟失增值稅普通發票的稅務處理
              發票管理辦法實施細則: 第三十一條 使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時,應當于發現丟失當日書面報告稅務機關,并登報聲明作廢。 目前各地對增值稅普 ...
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          5. 丟失專用發票的稅務處理
              《國家稅務總局關于全面推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號): 第三條、簡化丟失專用發票的處理流程 一般納稅人丟失已開具專用發票的發 ...
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          6. 丟失發票的會計處理
              《財政部關于印發的通知》(財會字[1996]19號): 第五十五條 會計機構、會計人員要妥善保管會計憑證。 (五)從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開出單位蓋有公章的證 ...
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          7. ETC充值后開發票,收到各公路公司開具的發票是否合規?
              【答案】 交通運輸部、國家稅務總局公告2017年第66號: 在充值后索取發票的,在發票服務平臺取得由ETC客戶服務機構全額開具的不征稅發票,實際發生通行費用后,ETC客戶服務機構和 ...
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          8. 售卡方支付款項時,是否一定要由銷售方開具增值稅普通發票
              【答案】 國家稅務總局公告2016年第53號:售卡方從銷售方取得的增值稅普通發票,作為其銷售單用途卡或接受單用途卡充值取得預收資金不繳納增值稅的憑證,留存備查。 支付機構從 ...
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          9. 在開具的增值稅發票,在“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄次中有什么變化?
              【答案】 根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第45號)第一條規定,自2018年1月1日起,納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票 ...
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          10. 我公司取得高速公路通行費電子發票,如何填寫申報表申報抵扣?
              【答案】 根據《交通運輸部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發票開具等有關事項的公告》(交通運輸部公告2017年第66號)第四條規定, (一)增值稅一般納稅人取得 ...
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          11. 稅務機關代開的增值稅發票沒有顯示簡稱,可以正常使用嗎?
              【答案】 參考《國家稅務總局關于增值稅發票管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第45號)規定:一、推行商品和服務稅收分類編碼簡稱自2018年1月1日起,納稅人通過增值稅 ...
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          12. 在異地出租房產,是否需要填報《跨區域涉稅事項報告表》
              【答案】 根據《國家稅務總局關于優化外出經營活動稅收管理證明相關制度和辦理程序的意見》(稅總發〔2016〕106號)第四條規定,異地不動產轉讓和租賃業務不適用外出經營活動稅 ...
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          13. 辦理退票、改簽的退票費、手續費等收入要開發票嗎
              【答案】 財稅「2017」90號:二、自2018年1月1日起,納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入,按照交通運輸服務繳納增值稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票 ...
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          14. 出口用的增值稅普通發票能否使用英文?
              【答案】 單獨使用英文開具增值稅發票,不符合相關規定。《發票管理辦法實施細則》第二十九條規定,開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。 ...
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          15. 租賃協議對應的租金收入何時交稅
              【問題】 2017年5月簽訂為期一年的租賃協議,約定開具發票后60日內付款。2018年才開具發票收款,那2017年對應的租金收入是否要在2017年交稅? 【答案】 企業所得稅法實施條例:第十九 ...
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          16. 個人投資取得的保底收益,要去哪里的地稅代開發票?
              【答案】 財稅「2016」36號:非固定業戶應當向應稅行為發生地主管稅務機關申報納稅;未申報納稅的,由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。所以個人取得利息所得要在支 ...
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          17. 建筑業自開增值稅發票的試點納稅人應如何開具發票和進行申報納稅?
              【答案】 根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規定:自2017年6月1日起,將建筑業納入增值稅小規模納稅人自行開具增值稅 ...
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          18. 使用ETC卡通行并交納通行費,怎樣取得通行費發票
              【問題】 使用ETC卡或用戶卡通行收費公路并交納通行費的,怎樣取得通行費發票? 【答案】 根據《交通運輸部國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發票開具等有關事項的 ...
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          19. 購買商品或服務項目較多,發票開具時必須開具明細嗎?
              【答案】 根據《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第二條規定:銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具, ...
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          20. 稅務機關代開的發票沒有蓋申請開票方的發票專用章,是否合規
              【問題】 稅務機關代開的發票專用章,只蓋了代開稅務機關的發票專用章,沒有蓋申請開票方的發票專用章,發票是否合規? 【答案】 國稅發「2004」153號:第十一條 增值稅納稅人應 ...
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