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              《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規定,納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額,不計入應稅行為年應稅銷售額。 比如,某一般納稅人按季申報,不考慮其他情況, ...
              一般納稅人公司制作廣告牌的同時
              【答案】 根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規定: 一、納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時 ...
              新政實施后,選擇小規模和一般納
              財稅〔2018〕33號將增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。 目的是讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠,支持中小微企業的發展。 政策從2018年5月1日開 ...
              一般納稅人銷售電梯的同時提供安
              【問題】 我公司是銷售電梯的一般納稅人,在銷售電梯的同時還提供電梯安裝服務及兩年內的維護保養服務,應怎樣計稅? 【答案】 應按照其他現代服務繳納增值稅。 根據《國家稅務 ...
              一般納稅人轉登記為小規模納稅人
              轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產,自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的,調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額 ...
              營改增一般納稅人銷售使用過的固
              營改增前,關于一般納稅人銷售使用過的部分固定資產增值稅政策,財政部和國家稅務總局先后通過《關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)、《關于部分 ...
              按季納稅的一般納稅人企業,免征
              【問題】 按季納稅的季度銷售額不超過30萬元的一般納稅人企業,是否可以免征教育費附加和地方教育附加? 【答案】 《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知 ...
              一般納稅人轉登記為小規模納稅人
              1.轉登記納稅人自轉登記日的下期起,發生增值稅應稅銷售行為,應當通過開票軟件的征收率發票開具模塊,按照征收率開具增值稅發票。 2.轉登記納稅人可以繼續使用現有稅控設備 ...
              物業服務公司(一般納稅人)收取
              問: 我公司為一般納稅人,按照國稅總局的2016(54)號文,物業公司收取的水費可以按照差額繳納增值稅,請問,填報納稅申報表及其附表時如何填報?其中營改增稅負分析測算明細表 ...
              一般納稅人勞務派遣公司,營改增
              【問題】 一般納稅人勞務派遣公司,營改增后怎么納稅? 【答復】 根據《財政部、國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的 ...
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              轉登記納稅人開票有誤需要重新開具的,應當先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票。 比如,某批發零售業一般納稅人,在2018年6月5日申請轉登記為 ...
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          3. 轉登記納稅人發生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字發票的,應如
              轉登記納稅人發生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字發票的,應當按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票。 比如,某批發零售業一般納稅人,在2018年6月5日申請轉登記為 ...
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          4. 轉登記納稅人在一般納稅人期間發生增值稅應稅銷售行為,未開增值稅發票,如
              轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為,未開具增值稅發票需要補開的,應當通過開票軟件的適用稅率發票開具模塊,按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發票。 ...
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          5. 一般納稅人轉登記為小規模納稅人后,可否自行開具增值稅專用發票?
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          6. 一般納稅人轉登記為小規模納稅人 轉登記納稅人如何開具發票?
              1.轉登記納稅人自轉登記日的下期起,發生增值稅應稅銷售行為,應當通過開票軟件的征收率發票開具模塊,按照征收率開具增值稅發票。 2.轉登記納稅人可以繼續使用現有稅控設備 ...
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          7. 一般納稅人轉登記為小規模納稅人 轉登記后發生銷售折讓、中止或者退回,如
              轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產,自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的,調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額 ...
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          8. 一般納稅人轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額如何處理?
              轉登記的小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理,計入應交稅費待抵扣進項稅額核算。 尚未申報抵扣的扣稅憑證具體計入時分兩種情形: 1.轉登記日當期已經取得的增值稅專 ...
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          9. 一般納稅人轉登記的小規模納稅人有效期如何計算?
              轉登記的小規模納稅人有效期區分以下兩種情況進行計算: 1.按季申報的一般納稅人 例如,甲公司是按季申報的一般納稅人,符合轉登記條件,2018年5月9日辦理轉登記小規模納稅人, ...
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          10. 一般納稅人轉登記小規模納稅人如何辦理?
              第一步,準備好以下兩份受理資料: 1.正確、完整填寫國家稅務總局公告2018年第18號的附件《一般納稅人轉為小規模納稅人登記表》; 2.稅務登記證件(查驗,已實行實名辦稅的納稅 ...
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          11. 一般納稅人轉登記為小規模納稅人 兼營如何確定應稅銷售額?
              2018年5月1日起,納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售服務、無形資產、不動產的,應統一計算應稅銷售額并適用增值稅一般納稅人登記標準。 比如,某一般納稅人,銷售 ...
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          12. 一般納稅人轉為小規模納稅人 轉讓不動產等的偶然收入是否計入年應稅銷售額
              《增值稅一般納稅人登記管理辦法》規定,納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額,不計入應稅行為年應稅銷售額。 比如,某一般納稅人按季申報,不考慮其他情況, ...
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          13. 一般納稅人轉登記為小規模納稅人 月(季)平均應稅銷售額如何估算?
              轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的,按照月(季度)平均應稅銷售額估算年應稅銷售額。 估算的具體方法為: 按月申報納稅人,如果轉登記日前經營期不足12個月,其預估年應 ...
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          14. 一般納稅人轉小規模納稅人 年應稅銷售額如何確定?
              年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。 納稅申報銷售額是指納稅 ...
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          15. 一般納稅人轉登記為小規模納稅人,適用哪些納稅人?
              同時符合以下條件的一般納稅人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人,或選擇繼續作為一般納稅人: 1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國 ...
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          16. 新政實施后,選擇小規模和一般納稅人的差別非常大
              財稅〔2018〕33號將增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。 目的是讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠,支持中小微企業的發展。 政策從2018年5月1日開 ...
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          17. 一般納稅人可以抵扣小規模納稅人時期取得的增值稅專用發票嗎
              【問題】 我公司2017年11月成立,2018年1月1日登記為一般納稅人,去年12月取得的增值稅專用發票可以抵扣嗎? 【答案】 根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項 ...
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